tributário · planejamento sucessório

Para médicos com patrimônio relevante, a ausência de planejamento sucessório não é apenas uma questão de conforto familiar — é uma decisão financeira com custo mensurável.

A cirurgia de emergência do patrimônio

Na medicina, a relação entre prevenção e tratamento é bem estabelecida: prevenir custa uma fração do que custa tratar. Um check-up anual versus uma cirurgia de emergência. Acompanhamento regular versus internação. 

O planejamento sucessório funciona exatamente da mesma forma. 

Sem ele, o caminho após o falecimento é o inventário — e o inventário é, em termos patrimoniais, a cirurgia de emergência: funciona, mas o custo é desproporcional.

O que o inventário realmente custa

O inventário é um processo legal obrigatório para a transmissão do patrimônio de pessoa falecida. 

Pode ser realizado por via judicial ou extrajudicial — mas em ambos os casos, envolve custos significativos: honorários advocatícios, custas judiciais ou cartoriais, eventuais despesas com avaliação de bens e, principalmente, o ITCMD sobre o valor de mercado do patrimônio. 

Somados, esses custos costumam consumir entre 10% e 20% do patrimônio total. 

Em um médico com patrimônio de R$ 2 milhões — dois imóveis, uma carteira de investimentos, participação em clínica — o inventário pode custar entre R$ 200 mil e R$ 400 mil. 

Dinheiro que poderia ter ido para os herdeiros e foi para o processo. 

Com a LC 227/2026, esse custo aumentou: ITCMD progressivo, alíquota de até 8% calculada sobre valor de mercado. O que antes era R$ 80 mil de imposto pode ser agora mais de R$ 130 mil — só em ITCMD, antes dos honorários e custas.

Os instrumentos de planejamento que funcionam

A doação em vida com reserva de usufruto é um dos instrumentos mais eficientes disponíveis. O médico transfere a propriedade dos bens aos herdeiros, mas mantém o direito de uso, controle e recebimento dos rendimentos até o falecimento. A transmissão já está feita — de forma planejada, com custo tributário controlado e sem o desgaste do inventário. Os herdeiros recebem os bens sem processo, sem espera e sem surpresas.

A holding patrimonial, mesmo com as mudanças da LC 227/2026, continua relevante para organização, proteção contra disputas entre herdeiros e governança familiar — especialmente quando há múltiplos herdeiros ou patrimônio diversificado. 

A estratégia de transmissão precisa ser recalibrada, mas a estrutura em si preserva seu valor.

A previdência privada e o seguro de vida completam o planejamento: transmitidos diretamente ao beneficiário designado, fora do inventário, sem ITCMD e com liquidez imediata. 

Para médicos ainda em fase de acumulação patrimonial, são instrumentos que funcionam como base de segurança para os herdeiros enquanto o restante do planejamento está sendo estruturado.

O erro mais comum não é fazer o planejamento errado. É não fazer nenhum. 

Por achar que é assunto para depois, que o patrimônio ainda não é grande o suficiente, que as regras ainda vão mudar. 

As regras continuam mudando — mas a direção é consistente: maior progressividade, maior tributação sobre transmissão de patrimônio. 

Quem age agora tem mais opções e menor custo. Quem espera age sob pressão, com menos alternativas.

Fale com Nossos Especialistas

O planejamento sucessório do patrimônio pessoal do médico não é um tema que se resolve em uma reunião. 

Exige análise detalhada da composição patrimonial, compreensão das novas regras de ITCMD e escolha criteriosa dos instrumentos adequados a cada situação. Nossa equipe tem especialistas dedicados a esse tema — com visão integrada de tributário, patrimonial e sucessório. 

Entre em contato. Estamos prontos para montar, junto com você, a estrutura que garante que o que você construiu chegue para quem deve chegar.